MWST auf Offerte und Rechnung korrekt ausweisen

Das Wichtigste in Kuerze

• Auf die Rechnung gehoeren UID mit Zusatz MWST, Steuersatz 8.1% und Steuerbetrag.
• Die Pflichtangaben regelt MWSTG Art. 26: Leistungserbringer, Empfaenger, Datum, Art und Umfang der Leistung, Entgelt und Steuer.
• Bei Beleg bis CHF 400 darf die Angabe des Empfaengers entfallen (vereinfachte Rechnung).
• Wer nicht registriert ist, darf keine MWST ausweisen (MWSTG Art. 27).
• Auch bei der Saldosteuersatzmethode weist du gegenueber dem Kunden 8.1% aus.

Die Pflichtangaben

Eine MWST-konforme Rechnung nennt deinen Betrieb und deine UID mit dem Zusatz MWST, den Empfaenger, das Rechnungsdatum, das Datum oder den Zeitraum der Leistung, die Art und den Umfang der Leistung, das Entgelt sowie den Steuersatz und den Steuerbetrag (MWSTG Art. 26). Bei kleinen Belegen bis CHF 400 inklusive Steuer darf die Angabe des Empfaengers entfallen, das ist die vereinfachte Rechnung.

Wer wann ausweisen darf

Nur wer im MWST-Register eingetragen ist, darf die Steuer ausweisen. Bist du nicht registriert, etwa weil du unter der Schwelle von CHF 100'000 liegst, darfst du keine MWST auffuehren und auch nicht darauf hinweisen (MWSTG Art. 27). Wer faelschlich Steuer ausweist, schuldet sie trotzdem. Rechnest du mit dem Saldosteuersatz ab, weist du gegenueber dem Kunden dennoch den gesetzlichen Satz von 8.1% aus, der Saldosteuersatz betrifft nur deine Abrechnung mit der ESTV.

MWST ausweisen mit Balio

Balio weist die MWST korrekt aus: den Satz von 8.1% pro Position und den Steuerbetrag, dazu die UID auf dem Rechnungskopf. So sind deine Rechnungen formal MWST-konform aufgebaut. Die Abrechnung gegenueber der ESTV macht dein Treuhaender. Balio kostet ab CHF 49 pro Monat.

Haeufige Fragen

Welche Angaben verlangt die MWST auf der Rechnung? Leistungserbringer mit UID und Zusatz MWST, Empfaenger, Datum, Leistungsdatum, Art und Umfang der Leistung, Entgelt sowie Satz und Steuerbetrag (MWSTG Art. 26).

Darf ich MWST ausweisen, wenn ich nicht registriert bin? Nein. Wer nicht im MWST-Register ist, darf keine MWST ausweisen und nicht darauf hinweisen (MWSTG Art. 27).

Welcher Satz gilt fuer Handwerksarbeiten? Der Normalsatz von 8.1%.

Was gilt bei kleinen Belegen? Bei Belegen bis CHF 400 inklusive Steuer darf die Angabe des Empfaengers entfallen.

Quellen

• PRIMAER: fedlex.admin.ch, Mehrwertsteuergesetz (SR 641.20), Pflichtangaben Art. 26, Steuerausweis Art. 27.
• PRIMAER: ESTV, Schweizer Mehrwertsteuersaetze (8.1%) und vereinfachte Rechnung, estv.admin.ch.
• Hinweis: Balio-Funktionen gemaess Produktstand Juni 2026.